低值易耗品管理制度

为严格执行铁道部关于加强在用低值易耗品管理和核算的规定，达到节约经费，物尽其用的目的，根据《事业单位财务规则》和《铁路事业单位在用低值易耗品管理和核算的补充规定》，制定本办法。
（一） 低值易耗品定义、界定
    低值易耗品是指在一定价格范围内，一次使用不改变其形态、性能，可重复使用或出现正常损耗且不符合固定资产标准物品。
（二） 分类
   低值易耗品按其用途分为办公用品、家具用品、劳保用品及其他四类。
（三） 低值易耗品的购买、请领
1． 低值易耗品的购买归口采购部门。采购部门按照审批后的年度预算，根据实际需求，分批分期购置。
2． 采购的低值易耗品，应了解行情、价格、由请领人填写《请领单》，部门负责人签字后经综合部审批，到财务部办理借款手续，由部门组织购买。
3． 严格按《请领单》规格、价格购买，开据正式发票。
（四） 低值易耗品的点验、登记和报销
         低值易耗品购回后，应明确保管人，个人使用物品，使用人即为保管人，部门使用物品，由部门指定管理人员，报综合部备案。
 采购的低值易耗品，请领人持《请领单》、购物发票及所购物品交综合部验收，票物相符，办理领用手续，填制《低值易耗品增置报告单》一式三份，综合部、财务部、领用部门各一份，作为记账保管依据。
 请领部门凭购物发票、《低值易耗品增置报告单》到财务部办理报销入账手续，费用在请领部门相关费用中列支。
 综合部按照《低值易耗品增置报告单》分类登记低值易耗品台账。
 低值易耗品的管理、报废和变更。
 低值易耗品管理归口采购部门，负责低值易耗品的购买、验收、进出库、保管、领用。办理在用低值易耗品的请领、发放、报废和台账登记，确保账物相符。
 在用低值易耗品采取按实际价格一次全额列销。
 采购的低值易耗品，在采购部门办理领用低值易耗品手续，未领用的低值易耗品视同材料办理入库手续。
 设置“低值易耗品”科目进行价值核算。
（五） 在用低值易耗品的报废由综合部集中办理。

  报废时，由使用部门填制《低值易耗品报废申请单》一式三份，经综合部负责人批准后，综合部、财务部、使用部门据此销账。
（六） 定期进行清查盘点。

  发现盘盈、短缺等应由综合部填制《物资清点记录》并查找原因，提出处理意见，报中心业务主管领导审批。因个人使用与保管不当造成损坏的，需照价赔偿。财务部和综合部根据审批处理意见进行账务核算。