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材料管理制度

2011-01-23 10:50:41 来源:风控网 浏览:612

 为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要,对材料加强管理,达到节约经费,使有限的资金能够发挥出更大的效能,特制定本办法。
材料管理人员设置:
1. 由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作;
2. 材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员;
3. 财务部设置材料核算岗,负责材料价格审核及进行材料金额核算。

库存材料计价方法:
1.入库材料价值的确定:
(1) 外购材料价值的组成:
 买价,即供货发票所列价格;
 运输费、装卸费、保险费;
 运输途中的合理损耗;
 入库前的加工、整理及挑选费用。
(2) 自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。
(3) 委托加工材料价值的组成:
1) 发出材料实际成本;
2) 支付的加工费用;
3) 运输费、装卸费、保险费。
2.盘盈的材料价值的确定:
(1) 有同类材料的,按同类材料实际购置价值确定;
(2) 没有同类材料的,按当前市场价确定;
(3) 即没有同类库存材料,也没有市场价的,可按评估价入账。
3.投资者投入的材料,按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定
4. 接受捐赠的材料:
(1) 有发票账单的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定;
(2) 没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。
5.材料出库成本的确定:
  材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。


材料动态管理与核算规定:
1.预算编制与审批:
(1) 各部门年度材料使用应编制预算。
(2) 财务部进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。
2.材料采购:
 材料采购由采购部门按照执行预算,根据实际需求,分批分期办理请款,执行采购;
 保证账实相符, 及时清算材料价款,月内采购业务,原则上月内结清账务;
 严格控制材料采购预付款的支出,最大限度规避风险。必须发生的预付款,需经主管领导审查、批准;
 加强材料采购成本的控制,确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资, 必须签订购货合同或协议。
 采购部门对业务部门所需的专用特殊材料,应了解行情、价格,由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单”,部门负责人签批后,由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续;
3.材料入库:
 验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格,正确无误后填制“采购入库单”;
 采购及库管员依据“采购入库单”点验入库,加盖“材料收讫”章,并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账;
 入库单需经库管员(收料人)、核验员、财务审核员签章;
 保管人员对材料物资的安全与完整负责,妥善保管,注意防潮、放火、防磁。材料管理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。
4.材料请领出库
 各部门根据公务、业务开展的实际需求,请领材料;验记账员按照请领人需求,填制“材料出库单”;
 库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单,办理材料出库,并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记;
 验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。
 “材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。
5.材料核算
(1) 财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证,经审核无误后,及时记账。
(2) 财务部门对必须发生的材料采购预付款,要根据审批后的定货合同、签定的协议,办理支付业务。
(3) 材料的发出成本,财务部门依据“材料出库单”按成本项目分配材料费用。


材料盘点与清查
1. 材料保管人员、记账人员、财务部按照《财产清查制度》定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查,月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对,保证账实相符,季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点,保证账账、账实相符;
2. 清查盘点情况必须进行记录,填制“物资清点记录清单”,库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章;
3. 对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货,应当查明原因,材料保管部门书面报告公司领导审批后处理。

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