简介：小企业的内部控制有其特殊性。2007年5月，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）一致投票通过了新的内部控制审计准则第5号（AS5），取代了颇有争议的审...

当前行政机关、企事业单位“小金库”的存在形式多种多样，保密措施好，透明度低，隐蔽性强，往往账面上处理得很干净，尤其是实行会计集中核算后单纯通过审阅...

随着现代经济和科技的发展，世界已进入信息网络时代。探索信息化条件下的审计工作模式是审计机关面临的新任务和新课题。近年来，武汉市审计机关针对大型项目...

《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》对审计证据的定义为：“注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会...

2008年7月，财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》规定，执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报...

随着经济的迅速发展，市场的不断完善，审计在会计中的地位也在不断的提高，同时对审计人员的准也判断能力也有了更高的要求。虽然审计专业判断方面的研究也有...

一、财务报告内部控制 　　内部控制涉及到企业的方方面面，针对财务报告的可靠性而设计和实施的财务报告内部控制只是其中的一个方面，有别于传统的内部会计...

  在审查外来原始凭证时，要重点审查以下几项：　　1.凭证的名称：外来原始凭证必须有明确的名称，以便于凭证的管理和业务处理。 　　2.填制凭证的日期：...

对记账凭证检查的主要方法有审阅法、核对法、查询法等。 　　（1）审阅法。 　　为了增强查找舞弊的准确性，提高审查的工作效率，审查人员可以首先采取审...

  对会计账簿的检查，具体方法主要有以下几种： 　　（1）复核法。 　　复核法，即对会计账簿的记录及合计进行重复的验算，以证实会计记录中计算的准确...

第一， 查证现金收支内部控制制度。 　　在实际工作中，可根据下列各项进行调查： 　　·现金出纳和会计记录工作是否适当分离？出纳工作是否由专人负责？ ...

对记账凭证检查的主要方法有审阅法、核对法、查询法等。 　　（1）审阅法。 　　为了增强查找舞弊的准确性，提高审查的工作效率，审查人员可以首先采取审阅...

记账凭证的审查，就是审核已填制好的、作为登记账簿依据的会计凭证的内容，是否符合现行会计制度、财务管理制度和凭证填制的规定及要求，证实企业单位在会计...

1 确定被审计单位内部控制的标准模式 　　内部审计人员应在实施审计前通过调查研究把企业有关的规范性文件汇集起来，并结合企业规模和企业特点构建内部控制...

审查外来原始凭证时，要重点审查以下几项： 　　1.凭证的名称：外来原始凭证必须有明确的名称，以便于凭证的管理和业务处理。 　　2.填制凭证的日期：凭证...

有竞争力的成功企业，其管理经验总结起来就是规范、透明、快捷、协同，而信息化管理正是实现上述管理要素的最有效途径。自20世纪中旬以来，IT系统应用为企业...

随着国有企业重组改制的深入，企业内部经营机制更具开放性和灵活性，经营自主权和资金管理权进一步加大，而个别单位内部控制制度不健全，在一定程度上为部分...

询问查证法 　　询问，往往可以很轻松地找到一些重要线索或可疑之处，起到事半功倍之效。那么，怎样才能用好这个技术呢？ 首先得适当选择询问的方式。询问...

1.账户分析方法的特点 　　账户分析方法的特点是不先审查报表和凭证，而是直接在账面上审查，以便发现可疑账项，为进一步审查提供线索。 　　2.对应关系...

  1.报表的核算 　　报表的核算结果和最终表现形式，是企业经济信息系统输出的主要渠道，是外界了解企业的主要窗口，是企业生产经营管理状态及其财务状...