萨班斯法案第三章:公司的责任

第301节  公众公司审计委员会
1934年的证券交易法的10A 部分的修订增加了下述条款：
“(m) 与审计委员会相关的规定——
(1) SEC的规定——
(A) 总则——在本部分生效后的270天内，发行证券的公司如存在任何与下述(2)至(6)段中的要求不符的情况，SEC应当命令全国的证券交易所及全国的证券协会禁止该公司所有证券的上市交易。
(B) 弥补过失的机会—— 上段(A)中所述的SEC的规定应包括制定适当的程序以使发行证券的公司有弥补过失的机会。
(2) 与注册会计师事务所相关的责任——以董事会下属委员会的身份，发行证券公司的审计委员会对受雇于公司以编制、出具审计报告为目的注册会计师事务所的聘用、酬金以及监督，包括公司管理者同审计方关于财务报告差异的协调负直接责任。并且要求注册会计师事务所直接向该委员会报告。
(3) 独立性
(A) 总则——发行证券公司审计委员会由公司董事会成员组成，并且是独立的。
(B) 标准——除了作为公司审计委员会, 董事会或其他董事会委员会成员外，发行证券公司审计委员会成员不能从发行证券公司收受任何咨询或其他报酬，亦不能成为发行证券公司或其任何附属机构的关联人员。达到上述要求的发行证券公司审计委员会成员是独立的。
(C) 免除权——在SEC认为适当时，有权依据实际情况从(B)所述条件中免除关于审计委员会成员独立性的规定。
(4) 投诉——发行证券公司审计委员会应设立程序以处理：
(A) 发行证券公司收到的关于其会计、内部控制或审计方法的投诉；
(B) 发行证券公司雇员对有疑问的会计与审计事项的秘密举报。
(5) 聘用顾问的权力——发行证券公司审计委员会认为履行职责必需时，有权聘请独立的顾问。
(6) 资金——发行证券公司应提供适量资金(资金额由该公司董事会下属的审计委员会来确定)用来支付：
(A) 发行证券公司聘用注册会计师事务所出具审计报告的费用；
(B) 在上述第(5)段所述发行证券公司审计委员会聘请顾问的费用。”
第302节  公司对财务报告的责任
(a) 对制定规章的要求——SEC应颁布规定，对于按照1934年的证券交易法的13(a)或15(d)部分编制定期报告的公司，应要求这些公司的首要官员（们）及首要财务官（们）（或担任同等职务的人员）在每一年度报告或季度报告中保证如下内容：
(1) 签字的官员已审阅过该报告；
(2) 该官员认为报告中不存在重大的错报、漏报；
(3) 该官员认为报告中的会计报表及其他财务信息在所有重大方面，公允地反映了公司在该报告期末的财务状况及该报告期内的经营成果。
(4) 签字官员：
(A) 对建立及保持内部控制负责；
(B) 设计了所需的内部控制，以保证这些官员能知道该公司及其并表子公司的所有重大信息，尤其是报告期内的重大信息；
(C) 评价公司的内部控制在签署报告前90天内的有效性；
(D) 在该定期报告中发布他们上述评价的结论；
(5) 签字官员已向公司的审计师及董事会下属的审计委员会（或担任同等职务的人员）披露了如下内容：
(A) 内部控制的设计或执行中，对公司记录、处理、汇总及编报财务数据的功能产生负面影响的所有重大缺陷。以及向公司的审计师指出内部控制的重大缺点；
(B)在内部控制中担任重要职位的管理人员或其他雇员的欺诈行为，而不论该行为的影响是否重大；
(6) 签字官员应在报告中指明在他们对内部控制评价之后，内部控制是否发生了重大变化，或是其他可能对内部控制产生重要影响的因素，包括对内部控制的重大缺陷或重要缺点的更正措施。
(b) 公司迁址国外不影响本法案的效力——即使发行证券的公司通过再合并或其他交易使公司的注册地或办公地迁至国外，也不能减少本节规定的法律效力。本节规定对该公司依然适用，且全部适用。
(c) 最终期限——本节(a)部分的规定应在本法案颁布后30日内生效。
第303节  对审计不正当的影响
(a) 禁令——所有发行证券公司的官员、董事或任何人员所采取的以提供带有重大误导性会计报表为目的影响、强迫、操纵或误导任何注册会计师行为均是非法的。
(b) 执行——在所有民事诉讼中，SEC拥有对上述条款下的专门执行权。
(c) 非优先于其他法律——上述条款应附属于其他任何随后发布的法规且不应替代或优先于其他任何随后发布的法规。
(d) 执行规定的截止日期——SEC应当：
(1) 于上述法案生效后90日内提交对此法案的具体规定的建议稿；
(2) 于上述法案生效后270日内 公布最终规定。