第201节 审计师执业范围之外的业务
(a)被禁止的行为——1934年的证券交易法的10A 部分的修订增加了下述条款：
“(g) 被禁止的行为——除了本节(h)所述的业务外，在本章，或是SEC的相关条款，或是由本法案101规定成立的公众公司会计监督委员会(本节以下简称“委员会”)制定的条款(在委员会开始工作180天后生效)的规定下，执行任何发行证券的公司任何审计业务的注册会计师事务所(以及任何由SEC认定的与该所相关联的人员)，在执行审计业务的同时，提供如下非审计业务是非法的：
(1) 涉及被审计客户的会计记录及财务报表的簿记或其他业务；
(2) 设计及执行财务信息系统；
(3) 评估或估价业务、公正业务或出具实物捐赠报告书；
(4) 精算业务；
(5) 内部审计外部化业务；
(6) 代行使管理或人力资源职能；
(7) 作为客户的经纪人或经销商，投资顾问，或提供投资银行服务；
(8) 提供与审计无关的法律服务或专家服务；
(9) 任何委员会所规定的未被许可的业务。
(h) 事前需获许可的非审计业务——根据本法案的202(9)，只有事前得到发行证券公司审计委员会许可后，注册会计师事务所才可以执行如税务咨询等非审计业务，这些非审计业务不包括本法案201(g)所述(1)至(9)的业务。”
(b)免除权——在逐案审查的基础上，如果委员会认为免除遵守《1934年证券交易法》10A(g)禁令的义务对保护公众利益来说是必要的或适当的，并且与保护投资者的宗旨相一致，委员会有权免除任何人员、发行证券的公司、注册会计师事务所或会计事项遵守《1934年证券交易法》10A(g)禁止的交易事项， 这种免除要由SEC来复核的规定与本法案107中的关于委员会的规定是相同的。
第202节 事前许可
1934年的证券交易法的10A部分由本法案作出修订，并增加了下述条款：
“(i)事前许可——
(1) 总则——
(A)审计委员会的职责——除下段(B)的规定外，公司的审计师提供给该公司的所有审计业务(包括必须提供的与证券包销有关的信心保证书，或是法律要求提供给保险公司的法定审计)和非审计业务须事先获得该公司审计委员会的许可。
(B)最少例外——下述情况，可以豁免注册会计师事务所在提供非审计业务前必须获得许可(上段(A)的规定)：
(i) 在提供非审计业务的一个财政年度中，发行证券公司的审计师提供给公司所有非审计业务的总费用不超过该公司支付给其审计师费用总额的5%；
(ii) 在签定业务约定书时，公司并不认为该业务是非审计业务；以及
(iii) 该业务已引起了公司审计委员会的注意，并在审计完成前得到了审计委员会的许可，以及得到了一名或多名既是审计委员会成员又是董事会成员(审计委员会授予了该成员批准这种许可的权力)的许可。
(2) 向投资者披露——得到公司审计委员会许可的非审计业务应按证券交易法13(a)的规定，在定期报告中向投资者披露。
(3) 授权——发行证券公司的审计委员会可以授予1名或多名既是审计委员会成员又是董事会的独立董事批准上述事前许可的权力。授予任何人批准事前许可权力的决定应在每次审计委员会例会时提交给所有该委员会的成员。
(4) 其他目的审计业务的许可——在行使本法案(m)(2)所述的职责时，如果发行证券公司的审计委员会批准了一项在审计业务约定书范围内的审计业务，则该业务应被认为已获得事前许可。”
第203节 负责审计合伙人的轮换
1934年的证券交易法的10A部分由本法案作出修订，并增加了下述条款：
“(j) 负责审计合伙人的轮换——对审计某发行证券公司的注册会计师事务所而言，如果该所负责（或负责协调）该审计项目的合伙人或负责复核该审计项目的合伙人已连续超过5年对该公司的审计或复核负责，则该事务所提供上述审计业务的行为是非法的。”
第204节 审计师向审计委员会报告
1934年的证券交易法的10A部分由本法案作出修订，并增加了下述条款：
“(k) 向审计委员会提供报告——任何审计发行证券公司的注册会计师事务所都应及时向公司的审计委员会报告如下内容：
(1) 拟使用的所有关键性会计政策及会计惯例；
(2) 管理层讨论过的财务信息的所有可供选择的处理方法(这些方法在公认会计原则范围之内)，使用这些可选择的披露及处理方法的分歧，以及注册会计师事务所优先采用的处理方法；
(3) 注册会计师事务所和公司管理层用于沟通的其他书面材料，如管理建议书及未调整差异明细表。”
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