企业营运资金管理

2011-01-04 15:03:58 来源：风控网 浏览：644次

　　要搞好营运资金管理，必须解决好两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理，主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理；第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理，主要包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。所以企业应加强资金在营运中的下列控制：
　　1.企业应当坚持资金集中归口管理（归口管理实际上就是指按国家赋予的权利和承担的责任、各司其职,按特定的管理渠道实施管理）、财务业绩分级考核的原则，全面提升资金营运效率，降低财务风险，严禁资金体外循环。对于企业集团来说，应当强化资金统一控制和调配机制，特别关注对境外子公司资金营运的监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司的管理模式。
　　2.企业应当加强采购付款、销售收款以及资金占用的管理，落实相关责任制，确保采购项目按时付款、销售款项及时足额回收，实现资金的合理占用和营运良性循环。
　　3.企业通过并购方式扩大经营规模，应当与经营主业相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。加强对并购业务的可行性研究，合理确定支付对价，特别关注被并购企业与管理层的关联方关系，防范通过并购转移资金等舞弊行为。企业在并购交易过程中，应当充分考虑并购对象的隐性债务、可持续发展能力和员工状况，确保并购后获取更大利益。重大并购交易，应当报经股东（大）会或董事会批准。
　　4.企业应当加强银行账户和银行预留印鉴的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的处理程序和备查登记制度。严禁将办理资金支付业务的相关印章集中于一人保管。

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