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三、COSO框架下的IT风险管理框架
企业在实施风险管理过程中，四个目标都应当有IT的相关内容，其八个过程也有相应的IT内容，例如：COSO的“控制环境”对应着IT的“IT治理、法规及标准符合性”，“风险评估”对应着“IT风险评估及影响分析”等。
这八个方面的各项控制又可进一步分三个层次的控制，一是公司层控制、二是应用层控制，三是一般控制层或称基础层控制。
公司级控制
公司级控制主要与COSO中的控制环境及风险评估有关，为一般控制和应用控制设置基调。公司级控制一般包括以下内容：
最高管理层设定的基调与方向
职业道德中的正直性、价值观、胜任能力
IT管理哲学和业务运行类型
对IT管理层的授权与责任
IT政策与程序
IT组织中人员的责任与技能
一般控制
一般控制就是保证计算机信息系统能够以持续、正确的方式运行的政策与程序，包括数据中心运营、系统软件获取与维护、访问安全、应用系统开发和维护等内容。一般控制能对通过编程实现的应用系统控制机能提供支持，一般控制有时也称为一般计算机控制和信息技术控制。一般控制过程主要包括：
安全管理
应用系统变更控制
数据管理
灾难恢复
数据中心运营
问题管理
资产管理
应用控制
应用控制是为保证业务过程的正常运行，而设计在应用系统中控制措施，以防止和检测错误的和非授权的交易，保证交易处理的完整性、准确性、合法性及适当授权。一般在应用系统中的以下环节建立应用控制：
进行计算时；
实施数据合法性验证和编辑检查时；
与其他系统有数据接口时；
管理层需要依靠应用系统进行完整、准确的排序、汇总和报告关键信息时；
限制对交易和数据访问时。
IT风险管理的过程也类似于企业风险的过程，主要有以下风险识别、风险分析、风险处理、风险监督、风险报告及改进的过程：
以上三个层次的IT风险管理，在组织中可以分阶段地通过一个个的IT风险控制项目，例如COBIT、ISMS、ITSM、BCP、CMMI等进行实施，也可以选择其中的某些过程进行整合后实施。
对于所建立IT内部控制措施是否能有效地控制风险，还需要通过第三方对组织内部措施的有效性进行独立审计，出具审计报告，以证明内部控制措施完备性。
以上过程是许多上市公司在建立符合萨班斯法要求的IT风险控制框架时的主要方法，这种方法的主要优点是把IT风险放在企业风险的高度进行管理，容易得到管理层的理解与支持，涉及的风险较全面，控制与改进的方法较完备。缺点是控制的粒度还较粗，还不能适当对IT进行精细控制的要求。
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