证券公司内部控制指引

第五节　研究咨询业务内部控制

　　第七十六条　证券公司应重点防范传播虚假信息、误导投资者、无资格执业、违规执业、以及利益冲突等的风险。

　　第七十七条　证券公司应加强研究咨询业务的统一管理，完善研究咨询业务规范和人员管理制度，制定适当的执业回避、信息披露和隔离墙等制度，防止利益冲突。

　　第七十八条　证券公司应加强对客户的了解，及时为客户提供有针对性的证券投资咨询服务，与客户保持畅通的沟通渠道，及时妥善处理客户咨询和投诉。

　　第七十九条　证券公司应通过部门设置、人员管理、信息管理等方面的隔离措施，建立健全研究咨询部门与投资银行、自营等部门之间的隔离墙制度；对跨隔离墙的人员、业务应有完整记录，并采取静默期等措施；对跨越隔离墙的业务、人员应实行重点监控。

　　第八十条　证券公司应加强对各营业场所“工作室”（包括网上工作室）和集会性投资咨询活动的集中管理和风险控制，确保向公众提供证券投资咨询服务人员具备证券投资咨询人员执业资格，确保相关活动已履行报备手续，确保证券公司所辖营业场所没有非法投资咨询活动。

　　第八十一条　证券公司应当加强证券投资咨询执业人员的管理和执业资格（证书）的管理，确保不存在人员兼职和挂靠，对执业人员发生变动的应及时办理变更（包括离开咨询岗位）手续。

　　第八十二条　证券公司应当建立健全研究咨询业务档案和客户服务档案，包括客户服务记录、对公众荐股记录、研究报告及公开发表的研究咨询文章等，履行相关资料的备案义务。

第六节　业务创新的内部控制

　　第八十三条　证券公司对业务创新应重点防范违法违规、规模失控、决策失误等风险。

　　第八十四条　证券公司业务创新应当坚持合法合规、审慎经营的原则，加强集中管理和风险控制。

　　第八十五条　证券公司应建立完整的业务创新工作程序，严格内部审批程序，对可行性研究、产品或业务设计、风险管理、运作与实施方案等作出明确的要求，并经董事会批准。

　　第八十六条　证券公司应在可行性研究的基础上，及时与中国证监会沟通，履行创新业务的报备（报批）程序。

　　第八十七条　证券公司应对创新业务设计科学合理的流程，制定风险控制措施及相应财务核算、资金管理办法。

　　第八十八条　证券公司应注重业务创新的过程控制，及时纠正偏离目标行为。

第七节　分支机构内部控制

　　第八十九条　证券公司应重点防范分支机构越权经营、预算失控以及道德风险。

　　第九十条　证券公司应建立切实可行的分支机构管理制度，加强对分支机构的印章、证照、合同、资金等的管理，及时掌握分支机构业务状况。

　　第九十一条　证券公司对分支机构的授权应当合理、明确，确保分支机构严格在授权范围内经营，并制定防止越权经营的措施。

　　第九十二条　证券公司应明确分支机构业务发展目标和管理目标，加强分支机构的资金、费用、利润的预算管理和考核；证券公司对分支机构业绩的考核标准应当全面。

　　第九十三条　证券公司应当通过现场检查和非现场检查等手段，加强对分支机构的监督检查。

　　第九十四条　证券公司应要求分支机构向客户公布自身及证券公司的投诉电话、传真、电子信箱和其他相关信息，确保投诉得到及时处理。

　　第九十五条　证券公司应要求分支机构建立重大事件报告制度以及突发事件应急机制。

第八节　财务管理内部控制

　　第九十六条　证券公司应建立健全财务管理制度和资金计划控制制度，明确界定预算编制与执行的责任，建立适当的资金管理绩效考核标准和评价制度。

　　第九十七条　证券公司客户资金与自有资金应严格分开，强化资金的集中管理。

　　证券公司应由专门部门统一进行证券公司自有资金的计划、筹集、分配、使用，加强对自有资金运用风险、效益的监控与考核。

　　证券公司应集中负债管理权限，强化负债风险、成本、规模的控制。

　　第九十八条　证券公司应将客户债券和自有债券分开管理，加强自有债券回购业务的集中化管理和回购资金的计划管理，严格控制自有债券回购业务规模，严防挪用客户债券从事回购业务。

　　第九十九条　证券公司应制定明确的财务制度及资金管理流程，严格执行资金调拨、资金运用的审批程序，加强资金筹集的规模、结构、方式的计划管理；禁止分支机构从事资金拆借、借贷、担保以及自营债券回购。

　　第一百条　证券公司应制定并严格执行费用管理办法，加强费用的预算控制，明确费用标准，严格备用金借款管理和费用报销审批程序。

　　第一百零一条　证券公司应有专门部门负责证券公司客户交易结算资金的结算和头寸管理工作，防范挪用客户交易结算资金等风险。

　　第一百零二条　证券公司应加强银行账户管理。分支机构除根据授权在经批准的当地银行账户保留必要的资金外，其余资金应当及时划转证券公司总部。

　　证券公司应严格控制业务部门、分支机构之间直接横向资金往来。

　　第一百零三条　证券公司应加强资金风险监测，严格控制流动性风险，特别防范营业部违规受托理财、证券回购和为客户融资所带来的风险。

　　第一百零四条　证券公司应建立大额资金筹集和使用的事前风险收益评估制度，重大资金的筹集、分配与运用以及对外担保、资产抵押、对外投资、重大资产购置等应进行集体决策。

　　第一百零五条　证券公司应定期对业务部门及分支机构的现金库存管理状况、资金结算情况、银行存款和内部往来、大额款项及资金使用效益进行跟踪检查或抽查。

　　第一百零六条　证券公司应实时监控资金余额及其变动情况，建立预警和异常情况的处理机制。

　　第一百零七条　证券公司应当合理分配利润，确保足额提取公积金和风险准备金，增强可持续发展能力。

第九节　会计系统内部控制

　　第一百零八条　证券公司应按照相关会计准则和会计制度的规定，结合实际情况，建立健全证券公司的会计核算办法，加强会计基础工作，提高会计信息质量。

　　证券公司应确保分支机构会计核算的一致性。

　　第一百零九条　证券公司会计核算应合规、及时、准确、完整，变更会计政策应经董事会批准，确保会计政策的一贯性。

　　第一百一十条　证券公司应强化会计监督职能，加强会计事前、事中和事后监督，加强对负债项目的管理、大额支出的跟踪考核、重大表外项目（如担保、抵押、托管证券、未决诉讼、赔偿事项等）的风险管理以及资产质量的监控。

　　第一百一十一条　证券公司应强化资产登记保管工作，采用实物盘点、账实核对、财产保险等措施，确保证券公司及客户资产的安全完整。

　　第一百一十二条　证券公司应完善会计信息报告体系，确保提供及时、可靠的财务信息。

　　第一百一十三条　证券公司应制定完善的会计档案管理和交接制度。