一、风险管理内涵 　　企业通过对外投资可以提高资金使用效率，实现产业结构调整，不断扩大企业规模，增强盈利水平和提高市场竞争力。但是，企业通过不断对外...

知识经济正向我们走来，我们非常需要风险管理投资。建立风险管理投资体制将为高新技术企业带来巨大收益。虽然风险管理投资比起其他投资享有更多的额外利益，...

一． 会计资料 　　1. （期末）资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注。（单位负责人、财务负责人签字盖章、企业加盖公章） 　　2. 科目余额表（1资...

原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有以下几个方面，需要审计人员尤其重视：　　（1）内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊。　　（2）单位...

一、应交税费的审计程序： 　　1、获取或编制应交税费明细表： 　　(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； 　　(2)注意印花...

　　行政事业单位往来账是行政事业单位在经济财务活动中与其他单位或个人发生的临时性待结算款项，在一个单位的会计账目中占有很重要的地位。管理好往来账，能...

　　库存现金管理内控制度： 　　（1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作； 　　（2）库存现金开...

　　1.钱账分管制度 　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让...

　　货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。在当前全球金融危机的大背景下，保证企业资产的安...

　　货币资金流动性强，发生的弊端较多，因此建立健全的内部控制制度极为事要，审计人员在审计货币资金时，要对货币收支业务进行验证，也要对企业的内部控制制...

（一）不相容职务分离控制 　　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监...

　　从资产负债表反映的指标可知，货币资金因其流动性最强，而排在首位。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。正因其流动性最强，所以大多数贪污、...

　　随着高等教育事业的迅速发展，许多高校的办学规模越来越大，办学经费也越来越多，但高校内部财务资金管理制度建设相对滞后， 高校系统贪污、受贿、挪用公款...

　　主要是对货币资金收入、保管、支付等全过程中的关键控制点作出严格控制。 　　（1） 货币资金的完整性控制。是指对单位特定会计期间发生的货币资金收支业...

对于审计来说，了解被审计单位及其环境的审计程序主要有以下几项：　　（一）查阅以前年度的审计工作底稿 　　对于连续审计业务，以前年度的审计工作底稿有助...

审计时纳税人信息资料的收集、整理工作主要包括以下几个方面： 　　1.收集、调阅纳税人成立和开业的时间，合同、章程，行政组织结构和生产经营范围、期间；各...

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　　一、货币资金内部控制的原则 　　1.岗位分工和职务分离 　　将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。 　　2.严格收支分开及收款入账...

　　1.制造余额漏洞 　　会计人员利用工作上的方便条件和机会及银行结算业务上的漏洞，故意制造银行存款日记账余额上的漏洞，来掩饰利用转账支票套购商品或擅...

　　企业其他货币资金控制的具体项目有以下几个方面： 　　1.外埠存款 　　外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，...