虚购机票搞套现，逃匿员工遭制裁

案例回放

天津某旅行社员工王某利用职务之便，虚构订购机票的事实，先后9次将其公司的财产非法占为己有，最终受到法律的惩处。经天津市河东区人民检察院提起公诉，法院以职务侵占罪依法判处该男子有期徒刑一年，缓刑二年。

据悉，王某在2012年9月间利用其在旅行社经办订购机票的职务便利，虚构从航空公司订购机票的事实，并伪造订购机票确认件及支出凭单，将机票款从其公司经理黄某的账户转入自己的账户。被告人王某先后9次侵占公司财产共计人民币9.63万元，其后逃匿。2016年4月，王某被公安机关通知到案。案发后，王某将全部赃款退还被害单位。

经审理，王某利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。法院依法判处被告人王某有期徒刑一年，缓刑二年。缓刑考验期限内依法实行社区矫正。

案例分析

1机票订购应有审批

本案中，王某虚构订购机票的事实，侵占公司财产达9.63万元，从案例中可知，王某在该旅行社中履行订购机票的职责，然而公司部门经理并没有对王某预定机票的原因进行审核，王某虚构订购事项次数多达九次，然而公司经理却毫无察觉。

《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》要求：“企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。”该旅行社首先应建立起订购审批程序，负责订购机票的员工填写申请单，注明订购机票的原委、价格、往返区间、机票接收人等信息后上交经理审核，经理对申请单中涉及事项的存在性、合理性进行审核与审批。对机票订购事务审核到位，不流于形式，不能员工上报即审批，这一审批存在的弱控制很容易成为舞弊者利用的舞弊机会。

2费用报销应有规范

本案中，王某在没有发生订购机票的事实的情况下，伪造订购机票确认件及支出凭单实现套现。可见该旅行社在报销机票款项时，只要求报销人员出示机票确认件以及支出凭单，将这两张凭证看做机构订购事实发生的证据。公司对费用报销进行管理时，应要求报销人员填写《费用报销单》，填写报销日期、费用项目，费用金额，费用承担部门或个人等内容，由主管部门经理签字后上交费用报销部门，费用报销部对《费用报销单》相关内容进行审核时，需向该报销费用领款人确认，并对该报销事项所附有效单据进行审核。

公司对费用报销管理分为事中与事后，报销报销部门应当每月将报销费用汇总分析，报告给主管领导，建立费用报销中的沟通机制，同时建立对费用的监控、分析制度，通过费用分析，可及时发现费用的异常或不合理之处，也能起到发现报销舞弊、加强费用控制的效果。

3诚信文化应有宣贯

本案中，王某违反公司规章制度，虚构机票购买支出费用近10万元，其反映出该旅行社内控涉及缺陷的同时，也反映出王某本人缺乏职业道德。诚信是职业道德之本，公司员工缺乏诚信时，公司治理结构就会被员工舞弊逐渐侵蚀。

《企业内部控制应用指引第5号-企业文化》要求，“企业文化建设应当融入生产经营全过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，规范员工行为方式，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。”

4点评

本案中，王某利用了旅行社各项业务审批流程中的漏洞，挪用公款以获取私利。公司运营涉及众多业务流程，每一项业务都由繁琐的手续组成，公司管理者不能为了节约资源、节省时间不执行必要的程序，给员工“提供”了舞弊的机会。同时管理者应注重诚信等职业操守的在公司运营中贯彻，建立起管理之基。